Wynagrodzenie netto i brutto - ile zabierają podatki

Dziś chciałem przybliżyć Wam temat, który mocno dotyka zarówno przedsiębiorców, jak i pracowników etatowych. Mowa tu o wynagrodzeniu netto i brutto. Odpowiadam na pytanie – dlaczego zarabiasz mniej i wyliczam, ile dostałbyś na rękę, gdyby nie było takich obciążeń podatkowych. Artykuł jest mocno techniczny i kalkulacyjny, ale chciałem pokazać Wam to najdokładniej jak się tylko da. Być może w niedalekiej przyszłości będziecie chcieli wyliczyć sobie wynagrodzenie netto – mam nadzieję, że ten wpis będzie pomocny, gdyby coś było dla Was niejasne. 

W internecie dostępne są kalkulatory pensji netto, ale ja przedstawiam czarno na białym, gdzie uciekają Twoje pieniądze. Kiedy zobaczysz dokładne liczby – Twoje myślenie już nigdy nie będzie takie samo. Po lekturze część z Was pewnie się zdenerwuje, ale być może zmotywuje Cię to do otworzenia własnej działalności. Za chwilę zrozumiesz jak bardzo opodatkowane jest wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę.

Wiedza, która zawarta jest w tym artykule jest poza zasięgiem 95% społeczeństwa. 

Dlaczego?

Studiowałem na uczelni ekonomicznej i pisząc ten artykuł wykorzystałem notatki z moich zajęć z rachunkowości (a raczej mojej ukochanej koleżanki, którą pozdrawiam :)). Jest tylko jeden szkopuł – i tak musiałem szukać informacji na własną rękę, ponieważ podano nam nieaktualne dane sprzed 2 lat. Mówimy tu o nieaktualnej wiedzy wykładowców, a co dopiero studentów i reszty społeczeństwa, którzy nie skończyli uczelni ekonomicznych.

Większość ludzi nie ma pojęcia jakie składki na ubezpieczenie społeczne są odliczane od ich pensji i w jakiej wysokości. Myślą, że ich to nie dotyczy. Przepisy ciągle się zmieniają i mało kto wie na co idą jego pieniądze. Przecież niewiele jest czynników, które mają większy wpływ na ostateczną ilość gotówki jaka trafia do Twojej kieszeni. Dlatego uważam to za tak istotne. Zapraszam do lektury 😉

Składki obciążające pracownika

  1. Składki ZUS obciążające pracownika
  • Emerytalne 9,76 % wynagrodzenia brutto
  • Rentowe 1,5 % wynagrodzenia brutto
  • Chorobowe 2,45 % wynagrodzenia brutto
  1. Zaliczka na ubezpieczenia zdrowotne
  • 9 % podstawy wymiaru ( patrz case study)
  1. Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT (Personal Income Tax)
  • 18% lub 32%
  • Podatek będzie jeszcze pomniejszony, ponieważ mamy kwoty wolne od podatku i możemy odliczyć część składki zdrowotnej – (patrz case study)

Progi podatkowe 2017

Podstawa obliczenia podatku Podatek
Ponad Do
85 528 zł 18% – kwota obniżająca podatek*
85 528 zł    15 395 zł 04 gr (18%*85 528 zł)

+ 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

– kwota obniżająca podatek*

 

Obciążenia pracodawców 

  1. Składki ZUS obciążające pracodawcę
  • Emerytalne 9,76 % wynagrodzenia brutto
  • Rentowe 6,5 % wynagrodzenia brutto
  • Wypadkowe (przedziały) – minimalna składka wynosi 1,8% wynagrodzenia brutto
  1. Fundusz pracy
  • 2,45 % wynagrodzenia brutto
  1. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP)
  • 0,1 % wynagrodzenia brutto

 

Case Study – Liczymy ile dostaniemy do ręki przy wynagrodzeniu 3 000 zł brutto

 

  1. SKŁADKI ZUS

Obciążające pracownika

  • Emerytalne  9,76 %  * 3000 zł = 292,80 zł
  • Rentowe        1,5 %  * 3000 zł =   45,00 zł
  • Chorobowe   2,45 %  * 3000 zł =   73,50 zł

RAZEM:           13,71%  * 3000 zł = 411,30 zł

Obciążające pracodawcę

  • Emerytalne      9,76 % * 3000 zł = 292,80 zł
  • Rentowe           6,50 % * 3000 zł = 195,00 zł
  • Wypadkowe      1,80 % * 3000 zł =   54,00 zł
  • Fundusz pracy   2,45 % * 3000 zł=    73,50 zł
  • FGŚP                  0,1 % * 3000 zł=      3,00 zł

RAZEM:              20,61 % * 3000 zł =  618,30 zł

  1. OBLICZENIE SKŁADEK ZDROWOTNYCH

Podstawa obliczenia składki zdrowotnej     3000 zł – 411,30 zł = 2588,7 zł

x  9%

Składka pobrana na ubezpieczenie zdrowotne                        = 232,98 zł

_____________________________________________________________

Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu od podatku dochodowego:

7,75% x 2588,7 zł= 200,62 zł

  1. OBLICZENIE ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY (PIT)

Wynagrodzenie brutto                                              3000 zł

– składki ZUS obciążające pracownika                     411,30 zł

= podstawa wymiaru składek zdrowotnych            2588,70 zł

_________________________________________________

– koszy uzyskania przychodów                                111,25 zł **

= podstawa obliczenia zaliczki na PIT                    2477,45 zł = 2477 zł

_________________________________________________

x stopa podatku                                                          18%

= obliczona zaliczka na PIT (18% x 2477 zł)           445,86 zł

_________________________________________________

– kwota wolna od podatku                                       46,33 zł *

= potrącona zaliczka na PIT                                   399,53 zł

_________________________________________________

składka zdrowotna (odliczona 7,75%)                   200,62 zł

= należna zaliczka na PIT (zaokrąglona)                  198,91 zł =  199 zł

_________________________________________________

  1. OBLICZENIE WYNAGRODZENIA NETTO

Wynagrodzenie brutto                                              3000 zł

– składki ZUS obciążające pracownika                     411,30 zł

– składka zdrowotna (pobrana 9%)                         232,98 zł

– należna zaliczka na PIT                                            199 zł

= WYNAGRODZENIE NETTO                            2156,72 zł

_________________________________________________

2156,72 zł  – taką kwotę dostajesz na rękę miesięcznie

      3 000 zł – Twoja pensja brutto

3 618,30 zł – całkowity koszt pracodawcy

_________________________________________________

3618,30 zł2156,72 zł = 1461,58 zł – tyle idzie na ZUS i podatek dochodowy

1461,58 zł/3 618,30 zł x 100%

= 40,4% – w takim stopniu jest opodatkowane zatrudnienie na podstawie umowy o pracę

_________________________________________________

A teraz pomyśl – ile pracodawca mógłby zapłacić za Twoją usługę, gdybyś prowadził firmę?

3618,30 zł – tak, tyle dostałbyś do ręki, a nie jakieś 2156,72 zł.

Ktoś powie, że tutaj też będziesz musiał zapłacić jeszcze ZUS i podatek. To po części prawda – choć i tak dostaniesz więcej, nawet biorąc pod uwagę najgorszą opcję.

ZUS trzeba opłacać w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, ale prowadząc firmę masz możliwość optymalizacji – wliczania sobie wielu wydatków w koszty i prowadzenia działalności w postaci spółki z o.o lub spółki LTD w Anglii (dla niektórych działalności), gdzie nie musisz opłacać ZUSu. Ale o tym w następnych artykułach.

PS Z myślą o przedsiębiorczych osobach założyliśmy zamkniętą grupę na facebooku, na której jest już ponad 6000 ludzi z całej Polski. Służymy tam radą każdemu, kto chce rozwijać swój biznes i karierę – możesz dołączyć już teraz: LINK DO GRUPY

Julian

*Dokładne kwoty  obniżające podatek wynikające z kwot wolnych od podatku

Dochód roczny Kwota wolna  od podatku Kwota obniżająca podatek
1 zł –             6 600 zł 6 600 zł 1 188 zł (18% * 6 600 zł)
6 601 –        11 000 zł Degresywna – od 6 600 zł do 3 091 zł patrz kalkulator
11 001 –      85 528 zł 3 091 zł 556,02 zł (18% * 3 091 zł) 46,33/mc
85 529 zł – 127 000 zł Degresywna – od 3 091 zł do 0 zł patrz kalkulator
127 001 zł –    …….  zł Brak

 

**Koszty uzyskania przychodu z jednej umowy o pracę

  • Gdy pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości – 111,25 zł miesięcznie
  • Gdy pracownik dojeżdża z innej miejscowości – 139,06 zł miesięcznie

 


Dodaj komentarz

avatar