Dziś chciałem przybliżyć Wam temat, który mocno dotyka zarówno przedsiębiorców, jak i pracowników etatowych. Mowa tu o wynagrodzeniu netto i brutto. Odpowiadam na pytanie – dlaczego zarabiasz mniej i wyliczam, ile dostałbyś na rękę, gdyby nie było takich obciążeń podatkowych. Artykuł jest mocno techniczny i kalkulacyjny, ale chciałem pokazać Wam to najdokładniej jak się tylko da. Być może w niedalekiej przyszłości będziecie chcieli wyliczyć sobie wynagrodzenie netto – mam nadzieję, że ten wpis będzie pomocny, gdyby coś było dla Was niejasne.
W internecie dostępne są kalkulatory pensji netto, ale ja przedstawiam czarno na białym, gdzie uciekają Twoje pieniądze. Kiedy zobaczysz dokładne liczby – Twoje myślenie już nigdy nie będzie takie samo. Po lekturze część z Was pewnie się zdenerwuje, ale być może zmotywuje Cię to do otworzenia własnej działalności. Za chwilę zrozumiesz jak bardzo opodatkowane jest wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę.
Wiedza, która zawarta jest w tym artykule jest poza zasięgiem 95% społeczeństwa.
Dlaczego?
Studiowałem na uczelni ekonomicznej i pisząc ten artykuł wykorzystałem notatki z moich zajęć z rachunkowości (a raczej mojej ukochanej koleżanki, którą pozdrawiam :)). Jest tylko jeden szkopuł – i tak musiałem szukać informacji na własną rękę, ponieważ podano nam nieaktualne dane sprzed 2 lat. Mówimy tu o nieaktualnej wiedzy wykładowców, a co dopiero studentów i reszty społeczeństwa, którzy nie skończyli uczelni ekonomicznych.
Większość ludzi nie ma pojęcia jakie składki na ubezpieczenie społeczne są odliczane od ich pensji i w jakiej wysokości. Myślą, że ich to nie dotyczy. Przepisy ciągle się zmieniają i mało kto wie na co idą jego pieniądze. Przecież niewiele jest czynników, które mają większy wpływ na ostateczną ilość gotówki jaka trafia do Twojej kieszeni. Dlatego uważam to za tak istotne. Zapraszam do lektury 😉
Składki obciążające pracownika
- Składki ZUS obciążające pracownika
- Emerytalne 9,76 % wynagrodzenia brutto
- Rentowe 1,5 % wynagrodzenia brutto
- Chorobowe 2,45 % wynagrodzenia brutto
- Zaliczka na ubezpieczenia zdrowotne
- 9 % podstawy wymiaru ( patrz case study)
- Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT (Personal Income Tax)
- 18% lub 32%
- Podatek będzie jeszcze pomniejszony, ponieważ mamy kwoty wolne od podatku i możemy odliczyć część składki zdrowotnej – (patrz case study)
Progi podatkowe 2017
| Podstawa obliczenia podatku | Podatek | |
| Ponad | Do | |
| – | 85 528 zł | 18% – kwota obniżająca podatek* |
| 85 528 zł | – | 15 395 zł 04 gr (18%*85 528 zł)
+ 32% nadwyżki ponad 85 528 zł – kwota obniżająca podatek* |
Obciążenia pracodawców
- Składki ZUS obciążające pracodawcę
- Emerytalne 9,76 % wynagrodzenia brutto
- Rentowe 6,5 % wynagrodzenia brutto
- Wypadkowe (przedziały) – minimalna składka wynosi 1,8% wynagrodzenia brutto
- Fundusz pracy
- 2,45 % wynagrodzenia brutto
- Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP)
- 0,1 % wynagrodzenia brutto
Case Study – Liczymy ile dostaniemy do ręki przy wynagrodzeniu 3 000 zł brutto
- SKŁADKI ZUS
Obciążające pracownika
- Emerytalne 9,76 % * 3000 zł = 292,80 zł
- Rentowe 1,5 % * 3000 zł = 45,00 zł
- Chorobowe 2,45 % * 3000 zł = 73,50 zł
RAZEM: 13,71% * 3000 zł = 411,30 zł
Obciążające pracodawcę
- Emerytalne 9,76 % * 3000 zł = 292,80 zł
- Rentowe 6,50 % * 3000 zł = 195,00 zł
- Wypadkowe 1,80 % * 3000 zł = 54,00 zł
- Fundusz pracy 2,45 % * 3000 zł= 73,50 zł
- FGŚP 0,1 % * 3000 zł= 3,00 zł
RAZEM: 20,61 % * 3000 zł = 618,30 zł
- OBLICZENIE SKŁADEK ZDROWOTNYCH
Podstawa obliczenia składki zdrowotnej 3000 zł – 411,30 zł = 2588,7 zł
x 9%
Składka pobrana na ubezpieczenie zdrowotne = 232,98 zł
_____________________________________________________________
Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu od podatku dochodowego:
7,75% x 2588,7 zł= 200,62 zł
- OBLICZENIE ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY (PIT)
Wynagrodzenie brutto 3000 zł
– składki ZUS obciążające pracownika 411,30 zł
= podstawa wymiaru składek zdrowotnych 2588,70 zł
_________________________________________________
– koszy uzyskania przychodów 111,25 zł **
= podstawa obliczenia zaliczki na PIT 2477,45 zł = 2477 zł
_________________________________________________
x stopa podatku 18%
= obliczona zaliczka na PIT (18% x 2477 zł) 445,86 zł
_________________________________________________
– kwota wolna od podatku 46,33 zł *
= potrącona zaliczka na PIT 399,53 zł
_________________________________________________
– składka zdrowotna (odliczona 7,75%) 200,62 zł
= należna zaliczka na PIT (zaokrąglona) 198,91 zł = 199 zł
_________________________________________________
- OBLICZENIE WYNAGRODZENIA NETTO
Wynagrodzenie brutto 3000 zł
– składki ZUS obciążające pracownika 411,30 zł
– składka zdrowotna (pobrana 9%) 232,98 zł
– należna zaliczka na PIT 199 zł
= WYNAGRODZENIE NETTO 2156,72 zł
_________________________________________________
2156,72 zł – taką kwotę dostajesz na rękę miesięcznie
3 000 zł – Twoja pensja brutto
3 618,30 zł – całkowity koszt pracodawcy
_________________________________________________
3618,30 zł – 2156,72 zł = 1461,58 zł – tyle idzie na ZUS i podatek dochodowy
1461,58 zł/3 618,30 zł x 100%
= 40,4% – w takim stopniu jest opodatkowane zatrudnienie na podstawie umowy o pracę
_________________________________________________
A teraz pomyśl – ile pracodawca mógłby zapłacić za Twoją usługę, gdybyś prowadził firmę?
3618,30 zł – tak, tyle dostałbyś do ręki, a nie jakieś 2156,72 zł.
Ktoś powie, że tutaj też będziesz musiał zapłacić jeszcze ZUS i podatek. To po części prawda – choć i tak dostaniesz więcej, nawet biorąc pod uwagę najgorszą opcję.
ZUS trzeba opłacać w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej, ale prowadząc firmę masz możliwość optymalizacji – wliczania sobie wielu wydatków w koszty i prowadzenia działalności w postaci spółki z o.o lub spółki LTD w Anglii (dla niektórych działalności), gdzie nie musisz opłacać ZUSu. Ale o tym w następnych artykułach.
Wiele osób pisze do nas z pytaniem od czego zacząć, jaką firmę otworzyć i skąd wziąć pomysł.
Ponieważ my nigdy nie mieliśmy z tym problemu (mamy aż za dużo pomysłów i wszystkich nie zrealizujemy), postanowiliśmy stworzyć wielki spis zawierający 97 POMYSŁÓW NA BIZNES.
Są to pomysły, które spokojnie nadają się na pierwszą firmę i w większości nie wymagają dużych nakładów inwestycyjnych. Niektóre z nich sami mieliśmy przyjemność realizować, a część wisiała na naszych listach i czekała na realizację w przyszłości.
Być może Ty z któregoś skorzystasz?
Odbierz BEZPŁATNIE ebook 97 Pomysłów na Biznes klikając TUTAJ.
PS: Skutkiem ubocznym tej lektury będzie pobudzenie Twojego myślenia.
*Dokładne kwoty obniżające podatek wynikające z kwot wolnych od podatku
| Dochód roczny | Kwota wolna od podatku | Kwota obniżająca podatek |
| 1 zł – 6 600 zł | 6 600 zł | 1 188 zł (18% * 6 600 zł) |
| 6 601 – 11 000 zł | Degresywna – od 6 600 zł do 3 091 zł | patrz kalkulator |
| 11 001 – 85 528 zł | 3 091 zł | 556,02 zł (18% * 3 091 zł) 46,33/mc |
| 85 529 zł – 127 000 zł | Degresywna – od 3 091 zł do 0 zł | patrz kalkulator |
| 127 001 zł – ……. zł | Brak | – |
**Koszty uzyskania przychodu z jednej umowy o pracę
- Gdy pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości – 111,25 zł miesięcznie
- Gdy pracownik dojeżdża z innej miejscowości – 139,06 zł miesięcznie
Bardzo przydatny wpis. Dziękuję bardzo.